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電子發票相關問答集

Q1. 電子計算機發票何時落日?

A1. 財政部公告電子計算機統一發票停止使用時點為2021年1月1日。

Q2. 境外電商可否開立雲端發票給中華民國境內的營業人?

A2. 根據法規規定,在國境內無固定營業場所的境外電商,只可開立B2C的雲端發票,不可開立B2B或B2C2B發票。

Q3. 營業人開立發票若發生跳號,可以上傳空白字軌號碼嗎?

A3. 若電子發票字軌號碼未使用,依「電子發票實施作業要點」規定,須於次期10日前上傳空白未使用字軌號碼檔至平台。且依統一發票使用辦法,營業人使用統一發票,應按時序開立,避免跳號。

Q4. 電子發票品名不能包含哪些字元?

A4. 電子發票品名不能包含 xml 五個特殊字元與冒號共六個字元,說明如下:

  1. 小於符號「<」

  2. 大於符號「>」

  3. and符號「&」

  4. 單引號「‘」

  5. 雙引號「“」

  6. 冒號「:」

Q5. 營業人使用電子發票,稅法上有何獎勵措施?

A5. 為提高營業人使用電子發票意願,使用電子發票營業人已納入稅務違章案件減免處罰標準之適用範圍,並於「稅務違章案件減免處罰標準」第15條第二項修正第3款至第4款。

依加值型及非加值型營業稅法第五十一條規定應處罰鍰案件,有下列情事之一,免予處罰:

  1. 開立電子發票之份數占該期申報開立統一發票總份數之比率在百分之五以上之營業人,其少報之銷項稅額占該期全部銷項稅額之比率在百分之七以下者。

  2. 接收電子發票之份數占該期申報進項統一發票總份數之比率在百分之五以上之營業人,其多報之進項稅額占該期全部進項稅額之比率在百分之五以下者。

Q6. 銷售貨物給國外營業人,是否需要開立電子發票?

A6. 依照統一發票使用辦法第四條第三十三、三十四項規定者,得免用或免開。

第三十三項、營業人外銷貨物、與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務。

第三十四項、保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。

Q7. 誤印「電子發票證明聯補印」給民眾,補印證明聯是否能兌領獎?

A7. 不能。領獎人需同時持有「電子發票證明聯」和「電子發票證明聯補印」才能領獎。

Q8. B2B發票可不可以開混稅的發票?

A8. B2B無法開立混稅的發票,應稅、免稅、零稅率的發票應分別開立。

電子發票相關問答集

Q1. 電子計算機發票何時落日?

A1. 財政部公告電子計算機統一發票停止使用時點為2021年1月1日。

Q2. 境外電商可否開立雲端發票給中華民國境內的營業人?

A2. 根據法規規定,在國境內無固定營業場所的境外電商,只可開立B2C的雲端發票,不可開立B2B或B2C2B發票。

Q3. 營業人開立發票若發生跳號,可以上傳空白字軌號碼嗎?

A3. 若電子發票字軌號碼未使用,依「電子發票實施作業要點」規定,須於次期10日前上傳空白未使用字軌號碼檔至平台。且依統一發票使用辦法,營業人使用統一發票,應按時序開立,避免跳號。

Q4. 電子發票品名不能包含哪些字元?

A4. 電子發票品名不能包含 xml 五個特殊字元與冒號共六個字元,說明如下:

  1. 小於符號「<」

  2. 大於符號「>」

  3. and符號「&」

  4. 單引號「‘」

  5. 雙引號「“」

  6. 冒號「:」

Q5. 營業人使用電子發票,稅法上有何獎勵措施?

A5. 為提高營業人使用電子發票意願,使用電子發票營業人已納入稅務違章案件減免處罰標準之適用範圍,並於「稅務違章案件減免處罰標準」第15條第二項修正第3款至第4款。

依加值型及非加值型營業稅法第五十一條規定應處罰鍰案件,有下列情事之一,免予處罰:

  1. 開立電子發票之份數占該期申報開立統一發票總份數之比率在百分之五以上之營業人,其少報之銷項稅額占該期全部銷項稅額之比率在百分之七以下者。

  2. 接收電子發票之份數占該期申報進項統一發票總份數之比率在百分之五以上之營業人,其多報之進項稅額占該期全部進項稅額之比率在百分之五以下者。

Q6. 銷售貨物給國外營業人,是否需要開立電子發票?

A6. 依照統一發票使用辦法第四條第三十三、三十四項規定者,得免用或免開。

第三十三項、營業人外銷貨物、與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務。

第三十四項、保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物。

Q7. 誤印「電子發票證明聯補印」給民眾,補印證明聯是否能兌領獎?

A7. 不能。領獎人需同時持有「電子發票證明聯」和「電子發票證明聯補印」才能領獎。

Q8. B2B發票可不可以開混稅的發票?

A8. B2B無法開立混稅的發票,應稅、免稅、零稅率的發票應分別開立。